Undang-undang Cukai Pendapatan Individu diundangkan pada tahun 1980 dan masing-masing diubah pada tahun 1993, 1999, 2005, 2007, 2011 dan 2018. Semakan terbaru mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2019.

Terdapat 22 artikel secara keseluruhan.

Perkara utama adalah seperti berikut:

1. Individu pemastautin adalah individu yang bermastautin di China atau yang tidak bermastautin di China tetapi telah tinggal secara agregat selama 183 hari atau lebih tahun pajak di China. Seseorang penduduk harus, sesuai dengan ketentuan Undang-Undang ini, membayar pajak penghasilan individu atas penghasilannya yang diperoleh di dalam dan di luar China.

2. Individu yang tidak bermastautin adalah individu yang tidak berkedudukan di China atau tidak tinggal di China atau yang tidak berkedudukan di China tetapi telah tinggal secara agregat selama kurang dari 183 hari tahun pajak di China. Individu yang tidak bermastautin harus, sesuai dengan ketentuan Undang-Undang ini, membayar pajak penghasilan individu atas penghasilannya yang diperoleh di China.

3. Kadar cukai pendapatan individu:

(1) Pendapatan gabungan akan dikenakan cukai pada kadar progresif antara 3% hingga 45% (lihat jadual kadar cukai yang dilampirkan);

(2) Pendapatan dari operasi perniagaan dikenakan pajak pada tingkat progresif antara 5% hingga 35% (lihat jadwal laju cukai yang dilampirkan);

(3) Pendapatan dari royalti, pendapatan dari faedah, dividen dan bonus, pendapatan dari sewa harta tanah, pendapatan dari pemindahan harta tanah dan pendapatan luar jangka harus dikenakan tarif pajak berkadar, tingkat pajak adalah 20%.

4. Bagi pendapatan yang diperoleh oleh individu pemastautin dari luar China, jumlah cukai pendapatan individu yang telah dibayar di luar China oleh individu tersebut boleh ditolak dari jumlah cukai yang harus dibayar oleh individu tersebut, tetapi kredit cukai tidak boleh melebihi jumlah pajak yang harus dibayar atas pendapatan yang diperoleh oleh pembayar pajak dari luar China sebagaimana yang dihitung sesuai dengan ketentuan Undang-Undang ini.